10%，这是澳洲商品与服务税的统一税率，也是货架上每一个价签里已经含进去的那部分（澳洲税务局 ATO，2026）。收银台不会在最后再加一遍，小票上也不会多出一行让你补付。但含在价格里不等于看不见：小票底部那行税额，是按含税价倒算出来的。这一篇把日常结账会遇到的几种情形拆开讲，哪些商品本来就免、外带和堂食差在哪、游客离境怎么退、为什么砍价砍不掉这部分税。
标价含税是法定要求，不是商家让利
面向个人消费者的标价必须包含全部税费，商家不能把税留到结账那一刻再加（澳洲竞争与消费者委员会 ACCC，2026）。货架上写 5 澳元，收银台就收 5 澳元，税额已经在这 5 澳元里面。这条规则覆盖门店、网站、外卖平台和广告报价，只有一处例外：面向企业客户的批发报价，可以写不含税价，但必须写明另加税。如果结账时临时冒出一笔税，属于价格误导，可以向消费者委员会投诉。
小票上的税额是倒算出来的
拿到小票会看到一行税额，那不是另外收的钱，而是从你付的总额里按 10% 反推出来的数字。算法很直接：含税金额除以 11，就是这个价格里包含的税；含税金额减去这部分，才是商家的不含税收入。以 110 澳元为例，其中 10 澳元是税，100 澳元是货价。所以税额高低只反映买了多少含税商品，不代表被多收了一笔。自己核对账单时，用总额除以 11 就能验算。
生鲜食材免税，做成饭就要交
基本食品在澳洲免征这项税，包括面包、牛奶、生肉、鸡蛋、蔬菜、水果和大部分未经加工的粮食。但只要加工环节跨过一条线，税就回来了：同样的鸡胸肉，生的免税，腌好烤熟按份卖就要含税；同样的土豆，生的免税，做成薯条就要含税。餐厅、咖啡店、外卖配送的餐食一律含税，因为那部分被视作服务而不是食材。超市里混合礼盒要看构成，只要含税成分超过一定比例，整盒按含税处理。
医疗和教育大部分免税，边界比想象窄
符合规定的医疗服务、医院治疗、部分药品，以及被认可的课程学费，都在免税范围内。但边界卡得很细：医院里开的处方药可能免税，同一家医院小卖部卖的维生素却含税；大学学位课程免税，同一所学校办的短期兴趣班可能含税；牙医治疗免税，牙齿美白这类被归为美容的项目含税。判断依据是服务有没有被列入免税清单，不是看它在哪栋楼里发生。拿不准时，看发票上有没有单独列出税额。
海外网购低价商品同样含税
从海外网站买东西，价格在 1,000 澳元以下的，税由平台或商家在结账时代收，直接含在你看到的售价里（澳洲税务局 ATO，2026）。超过 1,000 澳元的包裹走海关申报，税费和清关费用另算，通常由快递公司在派送前通知收件人支付。这一条对习惯在国内平台下单的人影响很大：页面上显示的澳元价格已经是含税价，不需要再自己加 10%，但也不存在“跨境就免税”这回事。买之前先看清结算页有没有写明含税。
营业额过 75,000 澳元才必须登记
做小生意的人常问要不要登记。年营业额达到 75,000 澳元是强制登记的门槛，非营利机构是 150,000 澳元（澳洲税务局 ATO，2026）。没到这个数可以自愿登记，好处是能抵扣进货时付出的税，坏处是每季度要报一次表、每张发票都要写清税额。刚起步的个体经营者如果客户主要是个人消费者，自愿登记往往只是多一层文书；如果客户是企业，对方通常要求拿到能抵税的发票，这时候登记反而更容易接单。
给企业报价时，税要单独列
对企业客户的报价可以写不含税价，但必须明确标注另加 10%，并且开出的税务发票上要有双方的澳洲商业号码、开具日期、商品或服务描述，以及税额。缺任何一项，对方财务都无法抵扣，会退回来重开。已经登记的企业在发票上写“含税”却不算出税额，同样会被退回。实务上稳妥的做法是固定两行：一行写不含税小计，一行写税额，末尾写含税总额，让对方财务一眼能对上账。
游客退税有 300 澳元门槛和 60 天窗口
离境时退还在境内购买商品所含的税，需要满足几个条件：同一家商户的发票合计满 300 澳元，购买日期在离境前 60 天内，商品随身携带上飞机或托运前先到退税柜台核验（澳洲税务局 ATO，2026）。奢侈品、酒类、烟草有额外规定，部分商品必须在托运前出示实物。退税柜台排队时间在旺季可能超过一小时，赶早班机的人要预留。已经使用过的商品、服务类消费不在退税范围内。
打折标签上的税一分没少
打折只是把含税价往下调，税额随之减少，但税率没有变。一件原价 110 澳元的商品打到 66 澳元，里面仍然含 6 澳元的税，商家拿到的是 60 澳元。所以“打折是不是可以免税”这个问题本身不成立：税是按成交价算的，价格降了税自然降，不需要另办手续。反过来，商家说“现金付就免掉税”是违规操作，既不能少缴，也不能给你开一张不含税的发票，遇到这种报价要留个心眼。
三个常见误解：这些情况其实不免
1. 以为所有食品都免税。餐厅、外卖、零食、饮料都含税，免税只针对基本生鲜食材。2. 以为网购跨境就免税。低价商品由平台代收，超过 1,000 澳元走清关，两条路都要交。3. 以为免税商品的价格会比含税商品低一截。免税只说明商家不用代收这部分，售价高低还取决于成本和竞争，同一款维生素在医院小卖部和超市的价格差，跟税关系不大。把这三条弄反，容易在比价时算错账。
自雇和小生意容易踩的两个坑
一个是把收到的税当成自己的收入花掉。代收的这部分钱本质上是替税务局保管，季度申报时要交出去，账上要单独留出来，否则报税季会突然缺一笔现金。另一个是忘记申报的起点：登记之后即使某个季度没有营业，也要报一张零申报的表，连续不报会收到催告。头一年建议每月对一次账，把含税收入与代收税额分列记录，年底汇总会省力很多。
拿不准时看发票上的三行信息
一张合规的税务发票至少要有三处关键信息：商家的澳洲商业号码、税额本身的金额、以及含税总额。三者齐全，说明这张票可以用于抵扣；缺了税额那一行，就只能当收据用。个人消费者不需要发票也能维权，但涉及退换货、保修、保险理赔时，带税额的发票比小票更有说服力。金额较大的家电、家具、装修，建议主动索要正式发票并保存电子版，纸质小票放久了字会褪。
本文引用于：澳洲税务局 ATO（官方机构）